#稅##餐##發票##虛開#在實際工作中遇到多數的企業都把餐費發票作為業務招待費用列支，這種情況下，稅務處理就要考慮稅法規定的限額，即企業經營當中發生的業務招待費用應按限額扣除，按實際發生額60%與營業收入0.5%孰低的原則，在企業所得稅稅前進行扣除。

但是實際的情況并非都是如此：

還有下面的不同情況：

一、可以作為會議費

企業如果因工作需要召開的一些工作會議，期間發生的餐費與工作會議發生的費用應一并計入到會議費當中，可全額在稅前扣除。但需要注意的是會議支出要有詳細的明細，列明各項支出的標準，以及符合經營常規，最好有照片及會議資料等證明材料。

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二、可以作為福利費

還有的企業在實際經營當中，如果在節假日進行員工聚餐等而發生的餐飲費用，應計入到職工福利費當中。當然了，還要考慮全年累計的福利費是否超過全年工資總額的14%，超過部分不可以在企業所得稅前扣除哦。

三、可以作為差旅費

有一些企業，對出差人員規定了實報實銷制度，則應將實際就餐發生的費用計入到差旅費費用當中。需注意的是，實報實銷要符合企業的差旅標準及制度，并在規定的限額之內，同時要提供合法有效憑證。如果采用的是包干結算差旅津貼，并有相應的章程、文件規定制度，那么是可以在企業所得稅前扣除的。

四、業務招待費用

還有的企業在實際經營當中，為業務上的交際應酬而發生的餐飲費用，按規定計入到業務招待費用當中。這種處理方式就是多數企業采用的稅務處理方式，但是與上面的稅務方式相比，其企業所得稅在稅前扣除上肯定是少了。

之所以業務招待費的處理，也是由于企業的財務人員在收到發票時，不知道發票是什么原因取得的，老板或者企業的業務人員拿著餐費發票到財務報銷了事，有時是報銷人員說不清、懶得說；有時是財務人員問不出來、懶得問，反正統統按照招待費處理也沒問題。哎，總之，一句話：簡單粗暴！

在這樣的財務管理制度下，就逐漸滋生了舞弊的行為，比如業務人員想要多報些費用，就從不法的渠道虛開一些餐費發票，夾在各種報銷單據中，一并報銷！

我就遇到了一家企業，取得十幾張虛開的餐費發票，被稅務系統識別出來，結果被追繳稅款、滯納金及罰款等。

因此大家不要認為普通發票就沒有虛開的風險，我在工作遇到的普通發票虛開的案例比比皆是，最后的結果與專用發票沒什么區別，只是不涉及進項稅轉出罷了。

最后，企業發生的餐飲費用，不應一概而論，統統計入到業務招待費用當中，而是根據企業實際業務性質，歸類分析計入到相應科目，從而實現最大限度地稅前扣除。最為重要的就是要建立起相應的費用報銷管理制度，規范管理各種費用的支出情況，以防止舞弊行為，同時引發的虛開發票的風險。

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