廣東稅收營商環(huán)境白皮書（粵來越強廣東奮力打造稅收營商環(huán)境新標桿）

時間：2023-02-26 07:55:34來源：food欄目：物流新聞閱讀：

　　岳瑞軒本報記者 | 皮澤紅

　　“短短4年時間里，我們公司從無到有，從小到大。一路成長的過程中，稅務部門始終幫助我們發(fā)展壯大。”專精特新企業(yè)廣州眾山精密科技有限公司董事長朱華明這樣說?！凹{稅”作為營商環(huán)境的重要組成部分，貫穿企業(yè)的全生命周期。企業(yè)得以做大做強，自然少不了良好稅收營商環(huán)境的滋養(yǎng)。在廣東，稅務部門堅持以納稅人繳費人為中心，對標國際先進經濟體，大力推行優(yōu)質高效智能的稅費服務，用一系列更深、更細、更實的舉措深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，營造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，更好服務市場主體，有效激發(fā)市場活力。

　　數據顯示，在2020年全國營商環(huán)境評價中，廣州、佛山兩市“納稅”指標進入全國標桿。在廣東省營商環(huán)境評價中，“納稅”指標連續(xù)兩年在一級指標得分排名第一。

　　營商環(huán)境的不斷優(yōu)化得到市場主體的廣泛認可。在稅務總局委托第三方組織開展的納稅人滿意度調查中，廣東排名連年提升，并在2021年全國稅務系統納稅人滿意度專項調查中位居全國第二。

　　“簡”出效率，“減”出活力

　　以優(yōu)質高效智能稅費服務培育優(yōu)質營商環(huán)境

　　“退稅速度快得令人難以置信！”在汕頭，中圣科營熱電有限公司的財務人員周勛國通過電子稅務局提交了申報退稅的電子數據，第2天，一筆3200多萬元的留抵退稅款項便打到了企業(yè)賬戶。

　　在廣州，北大科技園（廣州）有限公司財務人員孫加興也感受到了這種“速度”。他申請后不到半天，就在政務服務中心“一站式”領取到了新辦企業(yè)所需的營業(yè)執(zhí)照、印章、發(fā)票和稅務Ukey。

　　納稅人的強烈獲得感來源于愈發(fā)優(yōu)質高效智能的稅費服務。全國工商聯發(fā)布的2021年度“萬家民營企業(yè)評營商環(huán)境”調查結果顯示，“稅費繳納便利”是受調查企業(yè)獲得感最強、認可度最高的3項舉措之一。

　　近年來，尤其是中辦、國辦印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，廣東省稅務部門以“簡”字為先，通過聘任“納稅服務體驗師”參與服務設計、評選“納稅人繳費人最期待的十條稅費服務舉措”等方式全面改進服務，在壓縮納稅時間、減少納稅次數、優(yōu)化報稅后流程等納稅指標方面，創(chuàng)出了一批特色新舉措。

　　——表單簡并，納稅次數越來越少。

　　在實現增值稅、消費稅及其附加稅費合并申報，個人所得稅、社會保險費和住房公積金“三表合一”合并申報的基礎上，今年再推出“財產和行為稅綜合申報”、非稅收入“一鍵申報”2項改革舉措，實現了在計稅方法上聯系緊密、業(yè)務邏輯上高度關聯的稅費申報有機集成。按照國際規(guī)則，廣東納稅人的申報次數大幅縮減至4次以下。“以前幾種稅費要打開不同界面申報，現在只需要進入一個頁面，填一張報表，點擊一鍵提交，就可以一次性申報多個稅種，便利了許多。”科大訊飛華南有限公司財務總監(jiān)康力說，綜合申報大大節(jié)省了企業(yè)辦稅的時間成本。

　　——科技賦能，辦稅繳費越來越智能。

　　目前廣東省稅務部門在電子稅務局網頁端、客戶端、粵稅通小程序等渠道上線214項“非接觸式”網上辦稅繳費事項，其中203項實現全程網上辦?！癡-tax遠程可視化辦稅平臺”更是上線場景式、體驗式視頻連線通話功能，實現稅收業(yè)務遠程可視化咨詢和辦理。推動區(qū)塊鏈技術與發(fā)票管理、出口退稅、納稅信用體系建設等領域深度融合，助力稅收征管數字化升級和智能化改造。

　　“目前我們約有9成涉稅工作可以足不出戶在網上完成，讓我省下‘路上跑’的時間來更好完成我的工作。”廣東省韶關市眾凡財務咨詢有限公司辦稅員曾麗華說。

　　——一網集成，辦稅繳費越來越便利。

　　政務數字化轉型已成大勢所趨，廣東省稅務部門也緊抓“融合”關鍵，愈發(fā)深入地融入到政務服務“一張網”中，推動內外部涉稅數據匯聚聯通。目前，已有71項移動高頻涉稅事項上線“粵商通”、61項移動高頻事項上線“粵省事”、134項稅務事項進駐廣東省一體化政務服務平臺。部門之間、地區(qū)之間的信息共享、業(yè)務聯辦也在加速向前推進。

　　“交房即交證”就是今年廣東開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”100條便民辦稅措施的亮點之一。稅務部門與自然資源、住建等部門共同推進信息共享，將不動產交易、辦稅、登記服務拓展延伸，縮減辦證流程與時間，購房人“一手領鑰匙，一手領房本”的期望變成了現實。

　　“萬家民營企業(yè)評營商環(huán)境”調查結果還顯示，近七成的受調查企業(yè)認為減稅降費獲得感強。

　　為了讓一波接一波的減稅降費政策紅利轉化為企業(yè)生產發(fā)展的內生動力，廣東省稅務部門利用大數據加強分行業(yè)、分稅費種的涉稅需求分析，將以往“漫灌式”的政策宣傳向更具特色、更加新穎的“滴灌式”政策輔導轉變，制作了《軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠指引》等，將分散于不同稅種單行文件中的優(yōu)惠政策分類匯集、全面解讀，讓減稅降費政策更快、更好、更精準地直達市場主體。

　　“多年來稅收政策一直支持著我們發(fā)展，尤其是不斷升級加碼的研發(fā)費用加計扣除政策，給了我們大膽創(chuàng)新的底氣?！敝楹W比特宇航科技股份有限公司財務總監(jiān)陽嶺峰說，2018～2020年，該公司享受研發(fā)費用加計扣除金額累計達5192萬元，這筆資金直接促成了“珠海一號”衛(wèi)星星座等科技型產品的面市，幫助企業(yè)躋身行業(yè)領跑梯隊。

　　數據顯示，2021年前三季度，廣東地區(qū)累計新增減稅降費734億元。

　　法治護航，“管”“服”并進

　　公平穩(wěn)定可預期環(huán)境讓市場主體行穩(wěn)致遠

　　60項——著力深化改革創(chuàng)新，取消60項稅務證明事項和1項稅務行政許可，實施稅務證明事項告知承諾制，提升辦稅便利性。

　　95%——持續(xù)推進“備案改備查”，實現95%以上優(yōu)惠事項“免備案”；持續(xù)推行“容缺辦理”和納稅申報“提醒糾錯制”，進一步減少資料報送。

　　10萬戶——推行“首違不罰”事項清單，打造“免單+教育”的柔性執(zhí)法模式，“首違免罰”的同時對企業(yè)進行說理教育。截至今年10月底，廣東省共對約10萬戶納稅人適用“首違不罰”，合計減免2000余萬元稅務罰款，減少對市場主體“非主觀故意”輕微涉稅違法行為的處罰。

　　這一組數據，是稅務部門強化稅收法治建設的縮影。近年來，廣東省稅務部門深入貫徹落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》和“放管服”改革要求，把法治思維和法治方式貫穿始終，優(yōu)化稅務執(zhí)法方式，不斷推進稅費業(yè)務規(guī)范化標準化一體化建設，為市場主體營造公平、穩(wěn)定、可預期的稅收營商環(huán)境。

　　其中，探索建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監(jiān)管機制是促進營商環(huán)境持續(xù)向好的重要發(fā)力點。

　　一方面，健全守信激勵和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。建立健全納稅繳費信用評價制度，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。

　　據了解，“信用+風險”體系通過一系列規(guī)則指標和算法模型，對納稅人開辦、領票、申報、繳稅、優(yōu)惠、退稅以及注銷全生命周期的信用，以及各環(huán)節(jié)待辦業(yè)務的風險進行動態(tài)監(jiān)控，對高信用納稅人壓縮環(huán)節(jié)快速辦結，對中低風險納稅人提示提醒更正差錯，對高風險納稅人及時阻斷化解風險，實現稅務人員和納稅人“雙減負”。

　　另一方面，在全面推行實名辦稅繳費制度基礎上，實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風險監(jiān)管，既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產經營。

　　為此，廣東各地稅務部門也開展了一系列創(chuàng)新之舉，讓“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”等政策落地見效。

　　在廣州，稅務骨干、司法局、公證處專家和專業(yè)律師共同組建“稅務法治專家團隊”，為企業(yè)生成包括《稅收法治體檢報告》在內的專屬“體檢報告”，幫助企業(yè)更直觀把握自身涉稅動態(tài)，護航長遠健康發(fā)展。

　　在茂名，推行“4+N”重點行業(yè)風險提示服務，分階段分批次篩選稅收管理隱患多、涉稅風險大的重點行業(yè)，通過稅收大數據精準分析其重要事項、典型事項的涉稅風險點，并向企業(yè)精準推送，增強稅收風險“免疫力”。

　　對于虛開騙稅等涉稅違法犯罪行為，廣東省稅務局聯合公安、海關、人民銀行等部門通力協作，大力發(fā)揮各部門大數據分析和信息化技術的支撐作用，破解信息共享堵點和案件查處難點，有效追蹤“由人到案”，進行“手術刀式”精確制導、精準打擊，為精確執(zhí)法夯實基礎。

　　因時而變，順勢求新

　　國際化稅收服務助企圓夢灣區(qū)、勇闖世界

　　風起南粵，潮起珠江。為持續(xù)推動高水平對外開放，廣東省稅務部門在服務企業(yè)“走出去”“引進來”中積極求新、求變，加快推動全方位優(yōu)化稅收營商環(huán)境，助力廣東打造國際一流灣區(qū)和世界級城市群。

　　——協作創(chuàng)新，實現大灣區(qū)內資料一次報送、信息高效共享、執(zhí)法標準統一。

　　近年來，廣東省稅務部門還推出“港澳臺青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)辦稅套餐”，為港澳臺納稅人提供“一站式集成服務”。大灣區(qū)內8市2區(qū)稅務局大膽探索，用好地方稅權，形成創(chuàng)新合力，推動港澳臺居民“無差別便利辦稅（費）”，推出“境外實名認證”“雙創(chuàng)套餐服務”“社保同參同?！钡榷愘M服務新模式。

　　其中，涉稅不動產登記業(yè)務“一窗受理”等23條措施，被廣東省自貿辦確定為“廣東改革創(chuàng)新先進經驗”；“云繳稅”服務等7條措施，被稅務總局確定為“全國稅務系統首創(chuàng)措施”；V-Tax遠程可視自助辦稅平臺、不動產登記“一證一碼”、辦稅繳費“一次不用跑”等制度創(chuàng)新成果被國務院、廣東省政府確定為“全國、全省復制推廣項目”。

　　稅收的協作聚能在大灣區(qū)的沃土上進一步擴圍。今年4月，廣東省稅務局、深圳市稅務局聯合建立粵港澳大灣區(qū)稅收協定待遇協作管理工作機制，以稅務機關的內部協作為納稅人提供便利性和確定性，符合條件的非居民納稅人在大灣區(qū)僅需向一地稅務機關報送后續(xù)管理資料，同時還可享受稅務機關提供的跟蹤服務和輔導服務。這一突破創(chuàng)新惠及廣東省超10萬戶外商投資企業(yè)。

　　——機制創(chuàng)新，助推灣區(qū)規(guī)則銜接、機制對接，促進投資貿易便利化。

　　粵港澳三地稅制不同，辦稅流程和納稅人辦稅習慣也存在很大差異。為促進大灣區(qū)人才、資本、信息、技術等創(chuàng)新要素跨境流動和區(qū)域融通，稅務部門完善稅務合作機制，加強服務創(chuàng)新，在優(yōu)化跨境辦稅體驗上邁出更大步伐。

　　在橫琴，澳門居民不用過關可以直接在澳門粵澳工商服務中心稅務服務點免費享受“跨境新辦企業(yè)套餐服務”。完成10項新辦企業(yè)投入正常經營前所需要辦理的基本涉稅業(yè)務，只需要半小時。

　　“不用開內地銀行賬戶，也不用去銀行辦理跨境匯款了。”跨境人民幣全程電子繳稅服務也得到了港澳納稅人的廣泛認可。橫琴稅務局辦稅服務廳負責人鄧嘉驥告訴記者，這項舉措操作簡便易上手，支持“電子稅務局+銀聯在線支付”與“V-Tax+云閃付”等2種跨境電子繳稅模式，讓境外納稅人使用境外銀聯卡便可完成繳稅并自助打印完稅憑證，極大減輕了納稅人跨境繳稅的成本。

　　在廣州南沙，稅務部門也推出了一系列銜接港澳規(guī)則的配套稅收服務舉措，包括推出灣區(qū)跨境涉稅事項多方合作機制，為企業(yè)和納稅人提供灣區(qū)跨境涉稅事項早期中立評估等等。

　　“企業(yè)在海外投資過程中，往往由于所在國法律環(huán)境不同面臨著拓展業(yè)務時不同稅制對接和具體稅務處理差異的挑戰(zhàn)，而早期中立評估合作機制為企業(yè)海外項目提供了早期介入的稅收評估和論證，大大提高了跨境涉稅不確定事項解決的效率，讓我們獲益良多。”中鐵建南沙投資發(fā)展有限公司財務負責人表示，中國鐵建海外業(yè)務目前已遍布全球幾十個國家。

　　——程序創(chuàng)新，最大程度提高為納稅人跨境投資經營提供稅收確定性的效率。

　　“我們就單邊預約定價安排快速談簽程序進行探索，將原來6個環(huán)節(jié)合并為3個，將談簽時長由原來的2～3年縮短至6個月內。”廣東省稅務局國際稅收管理處處長劉麗告訴記者，今年初，佛山一家公司的單邊預約定價安排成功簽署，是廣東省首例以快速談簽程序簽署的APA案例，涉及年度營業(yè)收入55億元。

　　創(chuàng)新不止于此，一攬子服務舉措也為企業(yè)“走出去”加足了馬力：中國稅收居民身份證明的線上申請、線上送達，解決了企業(yè)開具證明國內國外兩頭跑、多次跑的難題?？缇辰灰咨娑悩I(yè)務“一站辦”的突破，讓廣東省10萬戶發(fā)生跨境交易業(yè)務往來的企業(yè)和個人“一地備案、全國付匯”，涉稅資料報送更簡，對外付匯效率更高。

　　廣東省稅務局黨委書記、局長吳紫驪表示，“經濟發(fā)展的根基在于市場主體。接下來，我們將繼續(xù)深入落實《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，立足高質量發(fā)展目標步履不停，緊扣市場主體需求持續(xù)發(fā)力，以更大力度推進納稅繳費便利化改革，以更實舉措營造市場化、法治化、國際化稅收營商環(huán)境，為培育壯大市場主體、更大激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力貢獻稅務力量。”

　　稅收營商環(huán)境大家談

　　蒙特利爾銀行（中國）有限公司廣州分行行長王健偉

　　良好的營商環(huán)境是城市走向世界的名片，也是城市參與全球合作的核心競爭力。優(yōu)化營商環(huán)境是深化改革開放、促進公平競爭、增強市場活力和經濟內生動力、推動高質量發(fā)展的重要舉措，其中的稅收營商環(huán)境更是企業(yè)重點關注的一環(huán)?；谖覀兯诘男袠I(yè)及特性，希望廣州的國際稅收合作得到強化，期待廣東能夠參與國際稅收規(guī)則和標準的制定，推廣國內稅收稅率、制度宣傳，保護外資企業(yè)合法權益，維護我國稅收利益，不斷完善"一帶一路"稅收征管合作，發(fā)揮粵港澳大灣區(qū)的優(yōu)勢，我們期待未來廣東的稅收營商環(huán)境是減稅力度更大、稅制更加完善、納稅申報更加便捷、系統體驗更加友好的國際一流營商環(huán)境。

　　中山大學政治與公共事務管理學院教授、博士研究生導師、副院長；教育部人文社科重點研究基地中國公共管理研究中心副主任葉林

　　稅收營商環(huán)境是營商環(huán)境的重要組成部分，它不僅影響市場主體對稅法的遵從度，而且影響各市場主體的運營成本、權利保障，已經日益成為資本投資、產業(yè)轉移的重要導向。

　　粵港澳大灣區(qū)作為改革先行點，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面開展了大量探索實踐，稅收治理效能持續(xù)提升，高質量發(fā)展的內生動力不斷增強。營商環(huán)境只有更好，沒有最好。希望廣東省稅務局繼續(xù)出臺更多便利化舉措，營造有利于促進資源、技術和人才自由流動的稅收環(huán)境，激發(fā)市場主體活力，服務粵港澳大灣區(qū)經濟社會發(fā)展向上向好。

　　德勤（Deloitte）中國政府及公共服務行業(yè)合伙人嚴慶樂

　　作為一家涉稅專業(yè)服務機構，同時也作為經營者和納稅人，我們觀察到，我們的稅收營商環(huán)境確實越發(fā)開放、友好、公平和高效。不少企業(yè)客戶都對稅務方面的舉措給予高度評價，其中有兩點非常突出：第一是對中小企業(yè)越來越友好，這得益于我們的決策者越來越注重中小企業(yè)的切身感受和利益需求，在政策制定與出臺時給予適當傾斜。第二是政府部門越來越化被動為主動，積極向企業(yè)征集和政府打交道過程中的"痛點"問題，并尋求解決之道。

　　在這一思路引領下，營商環(huán)境優(yōu)化不再是各個部門獨立作戰(zhàn)，而是以整合、集成式的政府為主體進行系統性改革，打通數據信息壁壘，提升行政效率，為企業(yè)帶來更好的辦事體驗。

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