以票控稅向信息管稅轉變（實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變，中辦國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》）

時間：2023-03-05 02:10:54來源：food欄目：物流新聞閱讀：

新華社北京3月24日電近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于更進一步深化稅賦征管改革的意見》，并發出通知，要求各地區各職能部門結合實際認真貫徹全面落實。

《關于更進一步深化稅賦征管改革的意見》全文如下：

近年來，我國稅賦管理制度改革逐漸深化，稅賦征管體制持續優化，征稅服務和稅賦稽查的規范性、便捷性、精確性逐漸提升。為深入大力推進稅賦應用領域領域“放管服”改革，健全稅賦監管管理體系，打造市場化法治化國際化營商環境，很好服務市場主體發展，現就更進一步深化稅賦征管改革提出如下意見。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面性貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，深化稅賦征管管理制度改革，狠抓建設以服務稅款交費人為中心、以收據數字化改革為突破口、以稅賦大信息為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用領域效能的智慧稅賦，深入大力推進精確稽查、精細服務、精確監管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發揮稅賦在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性促進作用，為推動高質量發展提供有力支撐。

（二）工作原則。秉持黨的全面性領導，確保黨中央、國務院決策部署不折不扣全面落實到位；秉持司法機關獎優罰劣，善于運用法治思維和法治方式深化改革，逐漸優化稅賦稽查方式，狠抓提升稅賦法治化水平；秉持為民便民，更進一步健全利企便民服務措施，很好滿足稅款交費人合理需求；秉持問題導向，狠抓補短板強弱項，切實解決稅賦征管中的突出問題；秉持改革創新，深化稅賦應用領域領域“放管服”改革，推動稅賦稽查、服務、監管的理念和方式手段等全方位變革；秉持系統觀念，統籌大力推進各項改革措施，整體性集成式提升稅賦治理效能。

（三）主要目標。到2022年，在稅賦稽查規范性、稅收服務便捷性、稅賦監管精確性上取得重要進展。到2023年，基本上投入使用“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅賦稽查新管理體系，同時實現從經驗式稽查向科學精確稽查轉型；基本上投入使用“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅收服務新管理體系，同時實現從無差別服務向精細化、智能化化、個性化服務轉型；基本上投入使用以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本上手段、以重點監管為補充、以“信用風險+風險”監管為基礎的稅賦監管新管理體系，同時實現從“以票管稅”向“以數獎優罰劣”分類精確監管轉型。到2025年，深化稅賦征管管理制度改革取得顯著成效，基本上投入使用功能強大的智慧稅賦，形成國內一流的智能化化行政應用領域系統，全方位提高稅賦稽查、服務、監管能力。

二、全面性大力推進稅賦征管數字化升級和智能化化改造

（四）加快大力推進智慧稅賦建設。充分運用大信息、云計算、人工智能化、移動互聯網等現代信息技術，狠抓大力推進內外部征稅信息匯聚聯通、線上線下有機貫通，驅動稅賦稽查、服務、監管管理制度創新和業務變革，更進一步優化組織管理體系和資源配置。2022年基本上同時實現法人稅收信息“一戶式”、自然人稅收信息“一人式”智能化歸集，2023年基本上同時實現稅賦機關信息“一局式”、稅賦人員信息“一員式”智能化歸集，深入大力推進對稅款交費人犯罪行為的自動分析管理、對稅賦人員履責的全過程自控考核考評、對稅賦決策信息和任務的自主分類推送。2025年同時實現稅賦稽查、服務、監管與大信息智能化化應用領域深度融合、高效聯動、全面性升級。

（五）穩步實施收據數字化改革。2021年投入使用全國統一的電子收據服務平臺，24小時在線免費為稅款提供電子收據申領、開具、交付、查驗等服務。制定出臺電子收據國家標準，有序大力推進鐵路、民航等應用領域領域收據數字化，2025年基本上同時實現收據全應用領域領域、全環節、全要素數字化，狠抓降低管理制度性交易成本。

（六）深化稅賦大信息共享應用領域。探索區塊鏈技術在社會保險費征收、房地產交易和不動產登記等方面的應用領域，并持續拓展在促進征稅涉費信息共享等應用領域領域的應用領域。逐漸健全稅賦大信息云平臺，加強信息資源開發利用，持續大力推進與國家及有關職能部門信息管理系統互聯互通。2025年投入使用稅賦職能部門與相關職能部門常態化、管理制度化信息共享協調制度，司法機關保障征稅涉費必要信息獲取；健全征稅涉費信息對外提供制度，打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅賦大信息，高效發揮信息要素驅動促進作用。健全稅賦大信息安全治理管理體系和管理管理制度，加強安全態勢感知平臺建設，常態化開展信息安全風險評估和檢查，健全監測預警和應急處置制度，確保信息全生命周期安全。加強智能化化稅賦大信息分析，逐漸加強稅賦大信息在經濟運行研判和社會管理等應用領域領域的深層次應用領域。

三、逐漸健全稅賦稽查管理制度和制度

（七）健全稅收法規管理制度。全面性全面落實稅賦法定原則，加快大力推進將現行稅賦暫行條例上升為法律。健全現代稅賦管理制度，很好發揮稅賦促進作用，促進建立現代財稅體制。推動修訂稅賦征收管理法、反洗錢法、收據管理辦法等法規和規章。加強非稅賦入管理法制化建設。

（八）嚴格規范稅賦稽查犯罪行為。秉持司法機關依規征稅賦費，做到應收盡收。同時，堅決防止全面落實稅收政策優惠不到位、征收“過頭稅收”及對稅賦工作進行不當行政干預等犯罪行為。全面性全面落實行政稽查公示、稽查全過程記錄、重大稽查決定法制審核管理制度，大力推進稽查信息網上錄入、稽查程序網上流轉、稽查活動網上監督、稽查結果網上查詢，2023年基本上投入使用稅賦稽查質量智能化控制管理體系。逐漸健全稅賦稽查及稅收服務相關工作規范，持續健全行政處罰裁量基準管理制度。

（九）逐漸提升稅賦稽查精確度。創新行政稽查方式，有效運用說服教育、約談警示等非強制性稽查方式，讓稽查既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”稽查。準確把握一般征稅違法與征稅犯罪的界限，做到司法機關處置、罰當其責。在稅賦稽查應用領域領域研究推廣“首違不罰”清單管理制度。秉持包容審慎原則，積極支持新產業、新業態、新模式健康發展，以問題為導向健全稅賦稽查，促進司法機關征稅和公平競爭。

（十）加強稅賦稽查區域協同。大力推進區域間稅賦稽查標準統一，同時實現稽查信息互通、稽查結果互認，很好服務國家區域協調發展戰略。簡化民營企業征稅涉費事宜跨省遷移登記程序，2022年基本上同時實現資質異地共認。持續擴大跨省經營民營企業全國通辦征稅涉費事宜范圍，2025年基本上同時實現全國通辦。

（十一）加強稅賦稽查內部控制和監督。2022年基本上構建起全面性覆蓋、全程防控、全員有責的稅賦稽查風險信息化內控監督管理體系，將稅賦稽查風險防范措施嵌入信息管理系統，同時實現事前預警、事中阻斷、事后追責。加強內外部審計監督和重大稅賦違法案件“一案雙查”，逐漸健全對稅賦稽查犯罪行為的常態化、精確化、制度化監督。

四、大力推行優質高效智能化稅收服務

（十二）確保稅收政策優惠直達快享。2021年同時實現征管操作辦法與稅收政策優惠同步發布、同步解讀，增強政策全面落實的及時性、確定性、一致性。更進一步精簡享受政策優惠登記流程和手續，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監管。2022年同時實現司法機關運用大信息精確推送政策優惠信息，促進市場主體充分享受政策紅利。

（十三）切實減輕業務辦理交費負擔。積極通過信息管理系統采集信息，加強職能部門間信息共享，狠抓減少稅款交費人重復報送。全面性推行稅賦證明事宜告知承諾制，拓展容缺登記事宜，持續擴大征稅資料由事前報送改為留存備查的范圍。

（十四）全面性改進業務辦理交費方式。2021年基本上同時實現民營企業稅收事宜能網上登記，個人稅收事宜能掌上登記。2022年投入使用全國統一規范的電子稅賦局，逐漸拓展“非接觸式”、“不見面”業務辦理交費服務。逐步改變以表單為載體的傳統申報模式，2023年基本上同時實現信息管理系統自動提取信息、自動計算稅額、自動預填申報，稅款交費人確認或補正后即可線上提交。

（十五）持續壓減征稅交費次數和時間。全面落實《優化營商環境條例》，對標國際先進水平，大力大力推進稅（費）種綜合申報，司法機關簡并部分稅種征期，減少申報次數和時間。擴大職能部門間信息共享范圍，加快民營企業出口退稅事宜全環節登記速度，2022年稅賦職能部門登記正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內，對高信用風險級別民營企業更進一步縮短登記時間。

（十六）積極推行智能化型個性化服務。全面性改造提升12366稅收服務平臺，加快推動向以24小時智能化咨詢為主轉型，2022年基本上同時實現全國咨詢“一線通答”。運用稅賦大信息智能化分析識別稅款交費人的實際體驗、個性需求等，精確提供線上服務。持續優化線下服務，很好滿足特殊人員、特殊事宜的服務需求。

（十七）維護稅款交費人合法權益。健全稅款交費人權利救濟和稅收爭議解決制度，暢通訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道。探索實施大民營企業稅賦事先裁定并建立健全相關管理制度。健全稅款交費人個人信息保護等管理制度，司法機關加強稅收信息查詢權限和留痕等管理，嚴格保護稅款交費人及扣繳義務人的商業秘密、個人隱私等，嚴防個人信息泄露和濫用等。稅賦機關和稅賦人員違反有關法規規定、因疏于監管造成重大損失的，司法機關嚴肅追究責任。

五、精確實施稅賦監管

（十八）建立健全以“信用風險+風險”為基礎的新型監管制度。健全守信激勵和失信懲戒管理制度，充分發揮征稅信用風險在社會信用風險管理體系中的基礎性促進作用。建立健全征稅交費信用風險評價管理制度，對征稅交費信用風險高的市場主體給予更多便利。在全面性推行實名業務辦理交費管理制度基礎上，實行稅款交費人動態信用風險等級分類和智能化化風險監管，既以最嚴格的標準防范躲避稅，又避免影響民營企業正常生產經營。健全以“信息集成+優質服務+提醒糾錯+司法機關查處”為主要內容的自然人稅收服務與監管管理體系。司法機關加強對高收入高凈值人員的稅收服務與監管。

（十九）加強重點應用領域領域風險防控和監管。對躲避稅問題多發的行業、地區和人群，根據稅賦風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅賦洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等躲避稅犯罪行為，加強預防性管理制度建設，加大司法機關防控和監督檢查力度。

（二十）司法機關嚴厲打擊征稅違法犯罪犯罪行為。充分發揮稅賦大信息促進作用，依托稅賦網絡可信身份管理體系對收據開具、使用等進行全環節即時驗證和監控，同時實現對虛開騙稅等違法犯罪犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精確防范轉型。健全違法查處管理體系，充分依托國家“互聯網+監管”系統多元信息匯聚功能，精確有效打擊“假民營企業”虛開收據、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅收優惠等犯罪行為，保障國家稅賦安全。對重大征稅違法犯罪案件，司法機關從嚴查處曝光并按照有關規定納入民營企業和個人信用風險記錄，共享至全國信用風險信息平臺。

六、持續深化拓展稅賦共治格局

（二十一）加強職能部門協作。大力大力推進會計核算和財務管理信息化，通過電子收據與財政支付、金融支付和各類單位財務核算系統、電子檔案管理信息管理系統的銜接，加快大力推進電子收據無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。持續深化“銀稅互動”，助力解決小微民營企業融資難融資貴問題。加強情報交換、信息通報和稽查聯動，積極大力推進跨職能部門協同監管。

（二十二）加強社會協同。積極發揮行業協會和社會中介組織促進作用，支持第三方按市場化原則為稅款提供個性化服務，加強對征稅中介組織的執業監管和行業監管。大力開展稅收法規的普及宣傳，持續深化青少年稅賦法治教育，發揮稅法宣傳教育的預防和引導促進作用，在全社會營造誠信征稅的濃厚氛圍。

（二十三）加強稅賦司法保障。公安職能部門要加強征稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅賦聯絡制度。實行警稅雙方管理制度化、信息化、常態化聯合辦案，更進一步暢通行政稽查與刑事稽查銜接工作制度。檢察機關發現負有稅賦監管相關職責的行政機關不司法機關履責的，應司法機關提出檢察建議。健全征稅司法解釋，明晰司法裁判標準。

（二十四）加強國際稅賦合作。深度參與數字經濟等應用領域領域的國際稅賦規則和標準制定，持續推動全球稅賦治理管理體系建設。全面落實防止稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃，嚴厲打擊國際躲避稅，保護外資民營企業合法權益，維護我國稅賦利益。逐漸健全“一帶一路”稅賦征管合作制度，支持發展中國家提高稅賦征管能力。更進一步擴大和健全稅賦協定網絡，加大跨境征稅爭議案件協商力度，實施好對所得避免雙重征稅的雙邊協定，為高質量引進來和高水平走出去提供支撐。

七、加強稅賦組織保障

（二十五）優化征管職責和力量。加強市縣稅賦機構在日常性服務、征稅涉費事宜登記和風險應對等方面的職責，適當上移全局性、復雜性稅收服務和管理職責。逐漸優化業務流程，合理劃分業務邊界，科學界定崗位職責，建立健全閉環管理制度。加大人力資源向風險管理、稅收分析、大信息應用領域等應用領域領域傾斜力度，增強稅賦稽查稽查力量。

（二十六）加強征管能力建設。秉持更高標準、更高要求，狠抓建設德才兼備的高素質稅賦稽查隊伍，加大稅賦領軍人才和各層次骨干人才培養力度。高質量建設和應用領域學習興稅平臺，促進學習日?；⒐ぷ鲗W習化。

（二十七）改進提升績效考評。在同時實現稅賦稽查、稅收服務、稅賦監管犯罪行為全過程記錄和數字化智能化歸集基礎上，推動績效管理滲入業務流程、融入崗責管理體系、嵌入信息管理系統，對稅賦稽查等實施自動化考評，將法治素養和司法機關履職情況作為考核評價干部的重要內容，促進工作質效持續提升。

八、認真抓好貫徹實施

（二十八）加強組織領導。各地區各有關職能部門要增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，切實履行職責，密切協調配合，確保各項任務落地見效。稅賦總局要牽頭組織實施，積極研究解決工作大力推進中遇到的重大問題，加強協調溝通，抓好貫徹全面落實。地方各級黨委和政府要按照稅賦系統實行雙重領導管理體制的要求，在司法機關依規征稅賦費、全面落實減稅降費、大力推進稅賦共治、加強司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、加強經費保障等方面提供支持。

（二十九）加強跟蹤問效。在稅賦應用領域領域深入推行“好差評”管理制度，適時開展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進稽查方式持續優化、征管效能持續提升。

（三十）加強宣傳引導。稅賦總局要會同有關職能部門認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，及時回應社會關切，正確引導社會預期，營造良好輿論氛圍。

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